De vervolgvraag is: wat gaat u dan doen met deze vrijgekomen liquiditeiten? Hiervoor staan twee wegen open. U keert u zelf dividend uit naar privé, maar hiervoor wordt u dan wel aangeslagen door de Belastingdienst. Immers, deze dividenduitkering is in Box 2 uiteindelijk belast tegen een effectief tarief van 25 procent.

Een andere optie is dat uw persoonlijke holding de vrijgekomen liquiditeiten zelf gaat beleggen. Daarmee stelt u de belastingheffing van Box 2 uit. Maar beleggen waarin? Teruglenen aan de werkmaatschappij is geen optie, want dan komen deze liquiditeiten juist weer in de ondernemingssfeer. En dat wilt u juist voorkomen.

Eigen woning
Een betere keuze is om de vrijgekomen liquiditeiten te lenen aan u zelf in privé ter financiering van uw eigen woning. Die is vaak al gefinancierd met een lening verstrekt door een traditionele bank. Deze leningen bieden veelal de mogelijkheid om 10 procent of wellicht 20 procent zonder boeterente vervroegd af te lossen. Misschien loopt u op korte termijn tegen een renteherzieningstermijn aan en biedt dit u de mogelijkheid om een groter deel van de lening of zelfs de gehele lening van de bank af te lossen.

Gevolgen
Doordat de persoonlijke holding als het ware de banklening vervangt, behoudt u als DGA uw recht op hypotheekrenteaftrek in Box 1. U ben t hierdoor niet slechter af. De BV op haar beurt heeft de vrijgekomen liquiditeiten op een leuke manier kunnen beleggen. Een kanttekening hierbij is dat uw persoonlijke holding vanuit een economisch perspectief het vermogen uiteraard ook op andere (goed renderende) manieren kan beleggen.

Belastingdienst
De Belastingdienst is akkoord met de verstrekking van een eigen-woninglening door uw persoonlijke holding aan de DGA in privé, zolang er maar zakelijk wordt gehandeld. De Belastingdienst beoordeelt dit door de eigen-woninglening te vergelijken met de voorwaarden en bepalingen waarop de traditionele banken hun kredieten normaliter verstekken. U doet er dan ook verstandig aan om een overeenkomst van geldlening op te stellen waarin de aflossingstermijn, de renteherzieningstermijn, het rentepercentage en de te stellen zekerheden worden vastgelegd.

Zorgvuldig
Mocht dit artikel uw enthousiasme hebben aangewakkerd om uw huidige lening bij de bank over te zetten naar uw persoonlijke holding, dan adviseren wij u om de voorwaarden en bepalingen van uw huidige lening zorgvuldig onder de loep te nemen. Vooral bij spaarhypotheken kan het bijvoorbeeld niet verstandig zijn om de lening bij de bank vroegtijdig af te lossen. Wellicht is het ook niet zo’n gek idee om (weer eens) een bakje koffie te nuttigen met uw accountant of adviseur om u eens goed te laten voorlichten.