Extra maatregelen om ondernemerschap en innovatie te bevorderen, nieuwe regels in de strijd tegen fraude en belastingontwijking en zeer zuinige auto’s blijven fiscaal aantrekkelijk. Dat zijn volgens minister De Jager van Financiën de belangrijkste punten uit het Belastingplan 2011.

‘Om de pijn van de crisis te verzachten zetten we in 2011 fors in op het stimuleren van ondernemerschap en innovatie. Want het zijn de ondernemers die ons uit de crisis helpen. Tegelijkertijd moet ieder zijn deel betalen. Dat betekent dat we maatregelen treffen tegen het doelbewust omzeilen van bestaande belastingregels. En ook de gerichte aanpak van zwartsparen wordt verder uitgebreid.’

Verlaging tarief vennootschapsbelasting
Met ingang van 1 januari 2011 wordt het algemene tarief van de vennootschapsbelasting met een half procent verlaagd tot 25%. Dit percentage moet je berekenen als je winst hoger is dan €200.000. Wanneer je winst lager is dan dit bedrag, mag je het zogenoemde ‘mkb-tarief’ hanteren, dit is nu definitief vastgesteld op 20%.

Verbetering liquiditeitspositie ondernemingen
Hiervoor zijn een drietal maatregelen genomen:

• Verlenging verruiming achterwaartse verliesverrekening (‘carry back’)
Als je verlies draait in een jaar, mag je dat verlies verrekenen met de (belastbare) winsten van de drie voorgaande jaren. Deze maatregel gold al in 2009 en 2010, en gaat nu ook voor 2011 gelden. In ruil hiervoor wordt de voorwaartse verliesverrekening van negen jaar ingekort tot zes jaar. Voor de extra verrekeningsjaren geldt een plafond van maximaal €10 miljoen per jaar.

• Btw-kwartaalaangifte definitief. Sinds juli 2009 kun je als ondernemer ervoor kiezen om de aangifte en afdracht van btw per kwartaal te doen in plaats van per maand. Deze maatregel wordt nu structureel gemaakt. Je kunt dus ook in de toekomst je btw-aangifte per kwartaal blijven doen.

• Verlenging regeling versnelde afschrijving
Ook investeringen die je in 2011 doet, kunnen in twee jaar worden afgeschreven.

Versoepeling werkkostenregeling
In 2011 wordt de werkkostenregeling ingevoerd. Vanaf dan mag je maximaal 1,4% van je totale fiscale loon besteden aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen voor je werknemers. Je bent nog niet verplicht om gebruik te maken van deze regeling, tot en met 2013 mag je ook de bestaande regels voor vrije vergoedingen en verstrekkingen blijven gebruiken. Op verzoek van werkgevers zijn een paar regels versoepeld:

• Werkkleding met een groot bedrijfslogo wordt op nihil gewaardeerd en komt niet ten laste van de vrije ruimte.

• Vakliteratuur en de inschrijfkosten van beroepsregisters worden toegevoegd aan de gerichte vrijstellingen en ook die gaan niet ten koste van de vrije ruimte.

Verlenging overheidsregelingen kredietverlening
De Borgstellingsregeling voor het mkb en de Garantie Ondernemersfinanciering voor (middel)grote bedrijven worden verlengd. Hiervoor stelt de minister 2 miljard euro beschikbaar. Bij beide regelingen staat de overheid garant voor de helft van het bedrag dat je bij de bank wilt lenen. De bank loopt daardoor nauwelijks risico, wat het makkelijker maakt om aan krediet te komen.

Stimuleren speur- en ontwikkelingswerk
Voor werknemers die bezig zijn met technologische ontwikkelingen en hiervoor speur- en ontwikkelingswerk (S&O) verrichten, kun je als ondernemer een afdrachtvermindering van loonbelasting krijgen. In 2011 kan de werkgever een afdrachtvermindering van 46% toepassen op het totale S&O-loon tot een grens van €220.000. Daarboven geldt een percentage van 16%.

Bron: belastingplan 2011

Meer en makkelijker ondernemen. Dat is het doel van staats-secretaris Jan Kees de Jager met het belastingsplan 2010. In dit plan wordt een groot aantal fiscale maatregelen aangekondigd om ondernemerschap in ons land aantrekkelijk te maken en te houden.

De staatssecretaris heeft samen met ondernemers aan tafel heeft gezeten om te brainstormen over mogelijkheden tot verbetering van het ondernemersklimaat. Dit heeft onder meer geleid tot nieuwe regelingen inzake innovatie, administratieve lasten, btw, één uniform loonbegrip en zuinige auto’s.

Meer ondernemen
Om innovatie te stimuleren is in het belastingplan de octrooibox hervormd naar de innovatiebox. Dit betekent dat winst, behaald met onderzoek en ontwikkeling, nog maar tegen vijf procent wordt belast. De plafonds in de regeling worden ook geschrapt.

Het plafond van de Kleinschaligheidsaftrek (KIA) wordt verhoogd om kleine investeringen makkelijker te maken en te stimuleren. Ideaal voor het midden- en kleinbedrijf is dat de aftrekregeling al bij een investering van 2.200 euro mag worden gebruikt. Daarnaast mogen investeringen voortaan over twee jaar worden afgeschreven. Voorheen was dit één jaar.

Voor mkb’ers wordt de winstvrijstelling met 1,5 procent verhoogd tot 12 procent. In deze regeling verdwijnt ook het urencriterium. Dit maakt het aantrekkelijker om te ondernemen naast een baan.

Om de liquiditeit van ondernemers die in zwaar weer verkeren te vergroten, mogen ze ervoor kiezen om verliezen uit 2009 en 2010 drie jaar terug te wentelen. En ook in 2010 kunnen afschrijvingen naar voren worden gehaald.

Minder regels
Andere landen gingen ons al voor, maar nu voert ook Nederland een vereenvoudiging van administratieve procedures door. Er komt één regeling voor werkkosten en een vrijstelling van 1,5 procent vervangt 29 categorieën voor vrije vergoedingen en verstrekkingen door de werkgever zoals kerstpakketten, werkkleding etc.

Banen van werknemers jonger dan 23 jaar die onder de loongrens verdienen worden vrijgesteld van premieheffing en bijdrage zorgverzekeringswet. Ook wordt de loonheffing teruggebracht tot nul procent per 2011. Verder worden er geleidelijk meer posten vooraf ingevuld en kunnen belastingplichtigen telefonisch wijzigingen doorgeven op de automatisch voorlopige aanslag die zij al in het lopende jaar ontvangen.

Laag btw-tarief
Jan Kees de Jager heeft zich in Brussel sterk gemaakt voor de versoepeling van de regels met betrekking tot btw. Hierdoor kunnen ondernemers straks de Nederlandse belastingdienst btw terugvragen die ze in het buitenland hebben betaald.

Ook gaat een verlaagd btw-tarief van 6 procent gelden voor schoonmaakwerk in huis, schilder- en stucwerk bij huizen ouder dan twee jaar, educatieve informatiedragers (zoals cd-roms en usb-sticks) en luisterboeken.

Het loonstrookje
Er komt één loonbegrip voor loonbelasting, verschillende premies en de inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet. Deze uniformering van het loonbegrip betekent een lastenreductie van 380 miljoen euro. Het loonstrookje wordt korter, duidelijker en overzichtelijker. Dat betekent een voordeel voor de werknemer.

Zuinige auto’s
Bestuurders van elektrische auto’s (nulemissieauto’s) van de zaak krijgen daarvoor de komende twee jaar geen bijtelling. De drie daaropvolgende jaren bedraagt de bijtelling voor deze auto’s 7 procent. Hierdoor wordt het voor werknemers interessanter om voor een elektrische auto van de zaak te kiezen. Voor de werkgever houdt dit in dat de brandstofkosten substantieel lager zullen uitpakken.

http://www.minfin/belastingplan2010