2010 staat in het teken van het opvangen van de gevolgen van de economische crisis. Hierdoor ziet het kabinet zich genoodzaakt om wettelijke hervormingen door te voeren. Dit zijn vaak financieel gunstige regels voor ondernemers.

Dit jaar mag u, dankzij alle wetswijzigingen, onder meer rekenen op een totale lastenreductie van 380 miljoen euro. Ondernemen Juist nu! besteedt de komende weken telkens aandacht aan één van de onderwerpen waar de wetswijzigingen betrekking op hebben. Deze week: het bevorderen van ondernemerschap voor ondernemers die vennootschapsbelasting betalen (VPB-ondernemers). Hieronder valt onder meer de verruiming van de verliesrekening en…

De fiscale plannen voor VPB-ondernemers in 2010 worden hieronder toegelicht:

1. Verruiming verliesverrekening
De achterwaartse verliesverrekening – de carry-back – wordt tijdelijk verruimd. Voorgesteld wordt om de achterwaartse verliesverrekening voor de belastingjaren 2009 en 2010 weer op drie jaar te stellen, de termijn zoals die tot 2007 van toepassing was. Een verlies uit 2009 kan dan verrekend worden met winsten uit 2006, 2007 en 2008, een verlies uit 2010 met winsten uit 2007, 2008 en 2009. De verruimde carry-back wordt op verzoek verleend.

Keerzijde van de medaille is dat de verruimde carry-back ten koste gaat van de voorwaartse verliesverrekening. Bij een carry-backtermijn van drie jaar wordt de termijn van de voorwaartse verliesverrekening ingekort tot zes jaren. Voor de extra carry-back geldt een plafond van € 10 miljoen verlies per jaar.

2. Versoepeling regime deelnemingsvrijstelling
De deelnemingsvrijstelling is per 1 januari 2007 ingrijpend herzien. Sinds 2007 is de deelnemingsvrijstelling niet van toepassing als de dochtervennootschap kwalificeert als een zogenaamde laagbelaste beleggingsdeelneming. Dit is het geval als de dochtervennootschap in het land van vestiging is onderworpen aan een belasting van minder dan 10% én haar bezittingen voor meer dan 50% bestaan uit vrije beleggingen. Beide criteria zijn complex geregeld, waardoor in concrete situaties bijna zelden zekerheid kan worden gegeven of de deelnemingsvrijstelling van toepassing is.

Het kabinet stelt voor om de voorwaarden voor de laagbelaste beleggingsdeelneming belangrijk te versoepelen. Kern van deze versoepelde regeling is dat er een oogmerktoets wordt ingevoerd: er is geen sprake van een laagbelaste beleggingsdeelneming als de moedervennootschap de aandelen in de dochtervennootschap niet als belegging houdt. Doel van de versoepelingen is dat straks vaker dan nu de deelnemingsvrijstelling van toepassing zal zijn op een belang van ten minste 5% in de buitenlandse dochtervennootschap. Dat is goed nieuws voor het Nederlandse bedrijfsleven dat investeert in buitenlandse dochtervennootschappen.

3. Van octrooibox naar innovatiebox
De vennootschapsbelasting kent een bijzonder regime voor opbrengsten uit octrooien, patenten, en dergelijke, en uit immateriële activa die opkomen uit speur- en ontwikkelingswerk (S&O-werk) waarvoor een S&O-verklaring is afgegeven. Deze opbrengsten worden belast tegen 10%. De regeling is ingewikkeld opgezet met allerlei beperkende voorwaarden, plafonds, bedoeld om de octrooibox financieel beheersbaar te houden. Zo geldt een plafond van viermaal de voortbrengingskosten en daarnaast voor de zgn. S&O-activa een absoluut maximum van € 400.000.

Het kabinet stelt voor om deze octrooibox een ruimer bereik te geven. Het tarief wordt verlaagd naar 5% en de plafonds worden geschrapt. Hierdoor wordt de octrooibox – die zal worden omgedoopt tot innovatiebox – met name aantrekkelijker voor software en bedrijfsgeheimen, die óf niet octrooieerbaar zijn óf bedrijven vanwege de gevoelige bedrijfsinformatie niet laten octrooieren. In de nieuwe regeling wordt vastgelegd dat het tarief van 5% uitsluitend geldt voor de positieve voordelen . Daardoor kunnen verliezen uit de innovatiebox volledig tegen het gewone VPB-tarief van 25,5% in aanmerking worden genomen.

4. Vereenvoudiging verpakkingenbelasting
De drempel voor de belastingplicht voor de verpakkingenbelasting wordt verhoogd van 15.000 kilo naar 50.000 kilo. Dat betekent dat bedrijven die minder dan 50.000 kilo verpakking in het economisch verkeer brengen vanaf 2010 niet meer belastingplichtig zijn voor de verpakkingenbelasting. Deze versoepeling wordt gecompenseerd in de tarieven: die gaan met ruim 8% stijgen.

Bron: www.fiscalistenonline.nl

2010 staat in het teken van het opvangen van de gevolgen van de economische crisis. Hierdoor ziet het kabinet zich genoodzaakt om wettelijke hervormingen door te voeren. Dit zijn vaak financieel gunstige regels voor ondernemers.

Dit jaar mag u, dankzij alle wetswijzigingen, onder meer rekenen op een totale lastenreductie van 380 miljoen euro. Ondernemen Juist nu! besteedt de komende weken telkens aandacht aan één van de onderwerpen waar de wetswijzigingen betrekking op hebben. Deze week: het bevorderen van ondernemerschap voor ondernemers die inkomstenbelasting betalen (IB-ondernemers). Profiteer van de verhoogde MKB-winstvrijstelling en…

De fiscale plannen voor IB-ondernemers in 2010 worden hieronder toegelicht:

1. Verhogen MKB-winstvrijstelling; afschaffen urencriterium
De MKB-winstvrijstelling wordt verhoogd van 10,5% naar 12%. Hierbij vervalt het urencriterium, zodat ook deeltijdondernemers en ondernemers met daarnaast een dienstbetrekking, van de MKB-winstvrijstelling gebruik kunnen maken.
De MKB-winstvrijstelling geldt voor de jaarlijkse winst én voor de stakingswinst. Het afschaffen van het urencriterium voor de MKB-winstvrijstelling maakt het aantrekkelijker om een onderneming te starten.

2. Zelfstandigenaftrek, gericht op winst
De zelfstandigenaftrek kan vanaf 2010 uitsluitend nog verrekend worden met winst uit onderneming, niet meer met andere inkomsten zoals loon of een VUT-uitkering. Als de zelfstandigenaftrek door deze aanscherping in een jaar niet verrekend kan worden, kan de aftrek alsnog verrekend worden met de winst uit onderneming in de negen daarop volgende jaren. Een uitzondering geldt voor starters. Zij kunnen de zelfstandigenaftrek verrekenen met andere inkomsten.

3. Verruimen investeringsaftrek
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) wordt verruimd. Het maximale percentage van de KIA gaat omhoog van 25% naar 28%. Onder de voorgestelde regeling bedraagt de maximale investeringsaftrek € 15.120, die bereikt wordt bij een investering van € 54.000 tot € 100.000. Het maximumbedrag van de KIA-investeringen wordt verhoogd tot € 300.000. De budgetten voor de milieu-investeringsaftrek (MIA) en de energie-investeringsaftrek (EIA) worden aanzienlijk verruimd.

4. Verlenging willekeurige afschrijving
Om de liquiditeits- en financieringspositie van bedrijven te verbeteren, heeft het kabinet al eerder dit jaar – in het kader van het Crisispakket – een tijdelijke willekeurige afschrijving voor bedrijfsmiddelen ingevoerd. Met deze faciliteit kunnen de aangewezen bedrijfsmiddelen in twee jaar tijd, in 2009 en in 2010, met 2 x 50% worden afgeschreven. Deze maatregel wordt met een jaar verlengd. Deze faciliteit geldt zowel voor ondernemers in de inkomsten- als vennootschapsbelasting.

Bron: www.fiscalistenonline.nl

Meer en makkelijker ondernemen. Dat is het doel van staats-secretaris Jan Kees de Jager met het belastingsplan 2010. In dit plan wordt een groot aantal fiscale maatregelen aangekondigd om ondernemerschap in ons land aantrekkelijk te maken en te houden.

De staatssecretaris heeft samen met ondernemers aan tafel heeft gezeten om te brainstormen over mogelijkheden tot verbetering van het ondernemersklimaat. Dit heeft onder meer geleid tot nieuwe regelingen inzake innovatie, administratieve lasten, btw, één uniform loonbegrip en zuinige auto’s.

Meer ondernemen
Om innovatie te stimuleren is in het belastingplan de octrooibox hervormd naar de innovatiebox. Dit betekent dat winst, behaald met onderzoek en ontwikkeling, nog maar tegen vijf procent wordt belast. De plafonds in de regeling worden ook geschrapt.

Het plafond van de Kleinschaligheidsaftrek (KIA) wordt verhoogd om kleine investeringen makkelijker te maken en te stimuleren. Ideaal voor het midden- en kleinbedrijf is dat de aftrekregeling al bij een investering van 2.200 euro mag worden gebruikt. Daarnaast mogen investeringen voortaan over twee jaar worden afgeschreven. Voorheen was dit één jaar.

Voor mkb’ers wordt de winstvrijstelling met 1,5 procent verhoogd tot 12 procent. In deze regeling verdwijnt ook het urencriterium. Dit maakt het aantrekkelijker om te ondernemen naast een baan.

Om de liquiditeit van ondernemers die in zwaar weer verkeren te vergroten, mogen ze ervoor kiezen om verliezen uit 2009 en 2010 drie jaar terug te wentelen. En ook in 2010 kunnen afschrijvingen naar voren worden gehaald.

Minder regels
Andere landen gingen ons al voor, maar nu voert ook Nederland een vereenvoudiging van administratieve procedures door. Er komt één regeling voor werkkosten en een vrijstelling van 1,5 procent vervangt 29 categorieën voor vrije vergoedingen en verstrekkingen door de werkgever zoals kerstpakketten, werkkleding etc.

Banen van werknemers jonger dan 23 jaar die onder de loongrens verdienen worden vrijgesteld van premieheffing en bijdrage zorgverzekeringswet. Ook wordt de loonheffing teruggebracht tot nul procent per 2011. Verder worden er geleidelijk meer posten vooraf ingevuld en kunnen belastingplichtigen telefonisch wijzigingen doorgeven op de automatisch voorlopige aanslag die zij al in het lopende jaar ontvangen.

Laag btw-tarief
Jan Kees de Jager heeft zich in Brussel sterk gemaakt voor de versoepeling van de regels met betrekking tot btw. Hierdoor kunnen ondernemers straks de Nederlandse belastingdienst btw terugvragen die ze in het buitenland hebben betaald.

Ook gaat een verlaagd btw-tarief van 6 procent gelden voor schoonmaakwerk in huis, schilder- en stucwerk bij huizen ouder dan twee jaar, educatieve informatiedragers (zoals cd-roms en usb-sticks) en luisterboeken.

Het loonstrookje
Er komt één loonbegrip voor loonbelasting, verschillende premies en de inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet. Deze uniformering van het loonbegrip betekent een lastenreductie van 380 miljoen euro. Het loonstrookje wordt korter, duidelijker en overzichtelijker. Dat betekent een voordeel voor de werknemer.

Zuinige auto’s
Bestuurders van elektrische auto’s (nulemissieauto’s) van de zaak krijgen daarvoor de komende twee jaar geen bijtelling. De drie daaropvolgende jaren bedraagt de bijtelling voor deze auto’s 7 procent. Hierdoor wordt het voor werknemers interessanter om voor een elektrische auto van de zaak te kiezen. Voor de werkgever houdt dit in dat de brandstofkosten substantieel lager zullen uitpakken.

http://www.minfin/belastingplan2010

Het uitstel van betaling geldt alleen voor ondernemingen die bedrijfseconomisch gezond zijn. Ook moet helder zijn dat het bedrijf de schuld aan de fiscus later wel kan inlossen. Als ondernemer moet u concreet aangeven voor welke periode het uitstel noodzakelijk is. Het ministerie van Financiën stelt dat deze maatregelen niet concurreren met financiële instellingen. In het najaar worden de maatregelen geëvalueerd.

Soorten belastingen
Het uitstel kan worden verleend voor alle verschuldigde zakelijke belastingen. Deze omvatten ook de (sociale) verzekeringspremies, de inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet, de inkomstenbelasting en de vennootschapsbelasting.

Niet zonder meer
Het uitstel wordt niet zo maar verleend. Als u voor deze uitstelregeling in aanmerking wenst te komen, dan moet u de Belastingdienst wel een aantal zaken duidelijk maken. Het moet gaan om werkelijk bestaande betalingsproblemen. Deze moeten een direct gevolg zijn van de economische crisis, van tijdelijke aard zijn en voor een bepaald tijdstip worden opgelost.

Het tijdelijk uitstel kan alleen als de moeilijkheden niet zijn op te lossen met een zakelijke kredietverlening. Ondernemingen die al voor 2009 en om andere redenen kapen met betalingsproblemen, kunnen geen gebruik maken van het versoepelde invorderingsbeleid.

Aantonen
De punten waarover de Belastingdienst opheldering vraagt, moet u formeel aantonen met een verklaring van een derde deskundige, zoals uw accountant. De verklaring bevat ook een liquiditeitsplanning, waaruit duidelijk moet worden wanneer de betalingsachterstand is ingelopen.

In normale gevallen verleent de Belastingdienst alleen uitstel als u voldoende zekerheid kunt stellen. Die zekerheid bestaat uit een bankgarantie, hypotheekrecht of verpanding. De tijdelijke versoepeling van het invorderingsbeleid is vooral voor ondernemers, die zo’n zekerheid niet of niet geheel kunnen stellen.

Deurwaarder
Een tweede tijdelijke maatregel bestaat uit het opschorten van een executiedatum. De belastingdeurwaarder stelt bij het opmaken van een proces-verbaal daarvoor een verkoopdatum vast, waarop de openbare verkoop plaatsvindt. Behalve wanneer volgens de ontvanger de onderneming levensvatbaar is en er goede vooruitzichten zijn op betaling van de achterstallige belastingschuld in de toekomst.

www.minfin.nl

Het kabinet heeft de regeling Willekeurig afschrijven sterk uitgebreid om de financiële crisis te bestrijden. Vroeger kwamen alleen starters en sommige milieu-investeringen hiervoor in aanmerking. Nu kunnen alle ondernemingen gebruik maken van de regeling.

De regeling Willekeurig afschrijven, die voor dit en volgend jaar geldt, biedt ondernemers de mogelijkheid om zelf te bepalen in welk tempo zij bedrijfsmiddelen afschrijven. In feite is dit strijdig met de algemene regel over afschrijvingen van bedrijfsmiddelen, want daarbij is de economische levensduur het uitgangspunt van het afschrijvingstempo.

Staatssecretaris Jan Kees de Jager van Financiën stelt bijna alle soorten bedrijfsmiddelen onder de regeling vallen. Die kent overigens wel een grens: het jaarlijkse afschrijvingsbedrag in 2009 en 2010 mag maximaal de helft van de af te schrijven aanschaf- of voortbrengingskosten van uw bedrijfsmiddel bedragen.

Een aantal met name genoemde bedrijfsmiddelen is op voorhand uitgesloten van de regeling. Dat zijn gebouwen, woonschepen, bromfietsen, motorfietsen en personenauto’s, immateriële activa als goodwill, dieren, wegen en paden, aan derden ter beschikking te stellen bedrijfsmiddelen en bedrijfsmiddelen die al onder de oudere regeling vielen.

Voordeel
Ondernemers kunnen met Willekeurig afschrijven een bedrijfsmiddel veel sneller in zijn geheel afschrijven. U creëert daarmee een verlies. Dit verlies kan via de carry-backregeling tot een belastingteruggave leiden. Daarbij worden verliezen gecompenseerd met uw inkomens of winsten uit de vorige drie jaar.

Iedereen met winst uit onderneming (IB-ondernemers) en rechtspersonen die vennootschapsbelasting moeten betalen, komen in aanmerking voor de regeling willekeurige afschrijving. De toepassing ervan gaat via de jaarlijkse aangifte inkomsten- of vennootschapsbelasting. Als u van plan bent om dit of volgend jaar een verlies te creëren, dan geeft de Belastingdienst automatisch een verliesbeschikking af. Ook zal deze dienst dan automatisch de gevraagde carry-back uitvoeren. Al kan het natuurlijk geen kwaad dit automatisme goed te controleren.

www.mkb.nl
www.mkbservicedesk.nl
www.belastingdienst.nl

Berk schreef eerder in een op Nu Zakelijk gepubliceerde column dat kostenreducties niet de strategie van de onderneming mogen doorkruisen. Ook waarschuwde hij ervoor dat snijden in het ene onderdeel soms juist veel hogere kosten oplevert voor een ander deel van het bedrijf.

Een voorbeeld: een onderneming heeft tien fabrieken in tien landen. Dan zijn er in de visie van Berk tal van mogelijkheden om de kosten terug te dringen. Bijvoorbeeld de productie in elke fabriek een beetje terugdraaien. Ook het sluiten van één of meer van die fabrieken is een optie. Maar voor je als ondernemer of bestuurder een keuze maakt, moet je heel goed bekijken of de oplossing die je kiest wel echt tot de besparing leidt die je wilt bereiken. Als je van één of meer vestigingen sluit, moet je bijvoorbeeld weten of de capaciteit die overblijft wel groot genoeg is. Want één fabriek dicht, betekent soms dat in andere fabrieken veel meer dure overuren moeten worden gemaakt.

Verschillende tarieven
Berk in zijn column: hoe gek het ook klinkt, kostenreductie kan ook tot een hogere belastingaanslag leiden. Om bij het voorbeeld van die fabrieken te blijven: als je er een paar wilt sluiten, ben je natuurlijk geneigd om eerst te kijken welke de meest onrendabele zijn en welke het meest winstgevend.

Maar misschien verschillen de tarieven van de vennootschapsbelasting in de diverse landen zo van elkaar, dat het uiteindelijk lucratiever is om juist een winstgevende vestiging te sluiten. En mocht een onderneming van plan zijn om een fabriek te sluiten in een land waar het nog een enorme verliescompensatie heeft staan, dan gooit dat bedrijf daarmee ook de vordering op de fiscus weg.

Winstverschuiving
Waar Berk vooral voor waarschuwt, is dat tijdens bezuinigingsoperaties vaak niet wordt nagedacht over het aspect ‘belasting’. Zo kan de fiscus ervan uitgaan dat een bedrijf winstgevender wordt als het een vestiging in een ander land sluit. Dan kan de Belastingdienst van mening zijn dat er sprake is van winstverschuiving die wordt belast met vennootschapsbelasting. Dus stelt de fiscalist van PricewaterhouseCoopers: denk vooral na over de vraag of kostenreducties die operationeel wenselijk zijn, fiscaal wel goed uitpakken.

Juist nu!

“Zo’n recessie maakt consumenten passief. Ze voelen zich geremd om iets leuks te kopen. C&A neemt met de slogan ‘Juist nu’ die weerstand weg door in feite te zeggen: Wij snappen jullie: kom maar gewoon naar ons toe.”
Rick van Baaren, hoofddocent gedragsbeïnvloeding aan de Radboud Universiteit in het AD – www.ad.nl

‘Wie zijn het best in staat de economische toekomst te voorspellen? Economen. Alleen zijn ze er verdomd slecht in. […] Een econoom heeft ook niet het voordeel van de bioloog die in een lab gecontroleerde experimenten kan doen. Hij kan alleen uit het verleden wijze lessen trekken voor de toekomst. Voorspellingen over de toekomstige staat van de economie zijn eigenlijk onzinnig. Zeker in deze tijd.’
Ayolt de Groot, economisch columnist in de Volksrant – www.volkskrant.nl

Nederlanders denken niet dat de recessie in Nederland lang zal duren, blijkt uit een onderzoek van De Nederlandsche Bank. Bijna de helft van de ondervraagden denkt dat de recessie na één of twee jaar voorbij is en ruim een derde denkt dat de recessie twee of drie jaar aanhoudt. Slechts 7 procent houdt rekening met een recessieperiode van meer dan drie jaar.
Bericht op RTL Nieuws – www.rtl.nl

“In tijden van krapte op de arbeidsmarkt was het moeilijk aan goed personeel te komen, tegen een goede prijs. Soms moest je ook kneusjes aannemen. […] De grote jongens, die bedragen vragen die ik nooit zou durven vragen, zien de omzet dalen. Maar wij mkb’ers bloeien op. Geen enkel bedrijf wil het risico lopen straks om te kiepen vanwege problemen met computersystemen.”
Will Kamminga, directeur van het Eindhovense ICT-bedrijf ESG in Elsevier – www.elsevier.nl

Psychologen krijgen steeds meer mensen over de vloer die kampen met een burn-out. Onderzoek in Nederland heeft aangetoond dat zowat 5 procent van de beroepsbevolking af te rekenen krijgt met burn-out. Daarnaast loopt 16 procent het risico mentaal te crashen. Van alle beroepen lopen huisartsen het grootste risico (41%), gevolgd door verloskundigen, psychiaters (23%), journalisten (21%) en verplegers (18%).
Bericht in de Gazet van Antwerpen –www.gva.be

 “Nederland is in trek bij de buitenlandse ondernemers. Zij hebben vorig jaar 667 miljoen euro in onze economie gestoken. Dat leverde 3.300 nieuwe banen op. Maar we moeten er wel rekening mee houden dat de buitenlandse investeringen dit jaar zullen afnemen en het aantal nieuwe arbeidsplaatsen zal krimpen.
Frank Heemskerk, staatssecretaris van Economische Zaken die meer tijd en mankracht wil vrijmaken om buitenlandse ondernemers in Nederland te houden in het Parool – www.parool.nl

‘Het bedrijfsleven begrijpt niet waarom voor de hand liggende maatregelen niet genomen worden. We kunnen niet meer wachten. Eén voorstel is om loonbelasting- en btw-afdracht een maand uit te stellen. Dit bevordert de liquiditeit van het bedrijfsleven.’
Bernard Wientjes, voorzitter VNO-NCW roept op de eigen site het kabinet op tot actie – www.vno-ncw.nl

Nederlandse banken vechten met hoge rentes om de gunst van de Duitse spaarder. Met rentes van rond de vijf procent staan ondernemingen als Credit Europe Bank, Amsterdam Trade Bank en NIBC Direct op dit moment in de top van alle renteranglijsten, die Duitse media als de Süddeutsche Zeitung en het weekblad Focus bijhouden.
Bericht op Zibb.nl – www.zibb.nl

Ongeveer 11.000 ondernemers (dga’s) en nog veel meer zelfstandigen (zzp’ers) met een oude auto van zaak, gaan vanaf volgend jaar veel meer bijtelling betalen. Het protest hiertegen wordt gesteund door werkgeversorganisaties VNO-NCW en MKB-Nederland.

Op 1 januari 2010 wordt de bijtelling voor zogeheten youngtimers (auto’s met een leeftijd van 15 tot 25 jaar) niet meer berekend op basis van de economische waarde maar van de cataloguswaarde. Alleen auto’s ouder dan 25 jaar blijven onder het gunstige regime vallen. Deze maatregel levert de staatskas vele miljoenen euro’s op.

Publiciteitscampagne
Het verzet tegen de belastingmaatregel wordt aangevoerd door ict-ondernemer Wouter van Embden. Hij opende prompt de website www.bijtellingoldtimer.nl en startte daarmee een publiciteitscampagne die diverse kranten, bladen end e radio haalde. Ook uit eigenbelang, want de veranderde ‘spelregels’ gaan hem volgens zijn eigen berekeningen circa zevenhonderd euro netto per maand kosten. Van Embden rijd namelijk in een oude BMW met een cataloguswaarde van 77.000 euro. Maar als hij de auto vandaag wilde verkopen, zou hij er nog iets van 1.500 euro voor vangen. En dat doet zeer.

Hij stelt dat de gemiddelde youngtimer een cataloguswaarde van veertig mille heeft en een economische waarde van om en nabij de 3.500 euro. Voor een auto met die dagwaarde uit de categorie die wordt getroffen, geldt nu een bijtelling van 394 euro. Op basis van de cataloguswaarde van 40.000 euro betaalt de eigenaar vanaf 2010 maar liefst 4.500 euro bij een belastingpercentage van 45 procent.

€ 41.000.000 of meer
Van Embden heeft in eerste instantie op zijn site becijferd dat de maatregel de BV Nederland ongeveer 41 miljoen euro gaat opleveren. Maar op 1 maart van dit jaar heeft hij daar zelf al een belangrijke kanttekening bij geplaatst – waar het voor de betrokkenen overigens allemaal niet beter van wordt: ‘Het lijkt erop dat deze cijfers nog veel te laag zijn. Het CBS registreert waarschijnlijk enkel dat een personenauto eigendom is van een onderneming als die onderneming een rechtspersoon vormt (bijvoorbeeld een BV). Wordt de auto in een eenmanszaak, VOF of door een zzp’er gebruikt, dan staat de auto bij het RDW geregistreerd op een particulier.’

Uit reacties op de website blijkt dat gedupeerden drie alternatieven overwegen: de auto overzetten van de zaak op privé en de zakelijke kilometers bij het bedrijf declareren, de youngtimer alleen voor zakelijk verkeer gebruiken en er een goedkope tweede privéauto bij nemen of de youngtimer verkopen om een oldtimer (ouder dan 25 jaar, eind 2008 in ons land 430.000 auto’s en motorfietsen) aan te schaffen.

Ook geen klassiekers meer
Die laatste optie is overigens riskant, want er wordt aan de vrijstelling van de motorrijtuigenbelasting (mrb) gemorreld. Het is opletten geblazen: vanaf 2012 wordt de leeftijdsgrens namelijk bevroren. Alle auto’s die voor 1 januari 1987 van de band zijn gerold, blijven in aanmerking komen voor vrijstelling van de mrb, maar auto’s die daarna zijn geproduceerd (en op een gegeven moment ook 25 jaar oud zijn) krijgen – belastingtechnisch gezien – de klassiekerstatus niet meer.

Uiteraard zijn ook voor de in oudere auto’s gespecialiseerde dealers deze ontwikkelingen van groot belang. In het blad Automotive zegt eigenaar Brian de Vries van het Beverwijkse bedrijf Budgetbenz dat hij er bij de inkoop op gaat letten dat sommige klanten voor jongere, minder onderhoudsgevoelige auto’s zullen kiezen en anderen juist voor echte klassiekers. “Zo’n tweehonderd ondernemers, ongeveer 35 procent van onze klantenkring, maken gebruik van de gunstige bijtellingregeling van vijftien jaar en ouder. Het grootste deel is dus particulier. Daarom verwacht ik niet dat de waarde van deze auto’s drastisch zal kelderen.”

Milieubelang
Is de belastingmaatregel milieutechnisch goed te verdedigen?, is dan de vraag. Van Embden zet daar in Automotive vraagtekens bij: “Uit onderzoek in Duitsland blijkt dat verjonging van het wagenpark niet automatisch volledig leidt tot een lagere belasting van het milieu  Er wordt namelijk geen rekening gehouden met de milieubelasting als gevolg van de productie van nieuwe auto’s.” En op BNR Nieuwsradio voegde hij daar aan toe dat de maatregel zelfs tot veroudering van het wagenpark kan leiden als ondernemers overstappen op oldtimers.

www.bijtellingoldtimer.nl
www.fd.nl/ondernemen
www.bnr.nl/

Als je alle aanpassingen van belastingregels voor auto’s van 2008 en 2009 op een rijtje zet, heb je bij elkaar een aardig lijstje. De conclusie die je eruit kunt trekken, is dat het (steeds meer) loont om een zuinige en dus ook milieuvriendelijke auto te rijden. Het begrip environmental responsibility is, mede door sturing via belastingen, inmiddels ook – en duidelijk – in de auto-industrie geland.

CO2-uitstoot als kostenfactor
Vorig jaar werd de bijtelling voor privégebruik (meer dan 500 km) van zakelijke auto’s bijvoorbeeld verhoogd van 22 naar 25 procent. Dat kostte berijders van een middenklasser van rond de 25.000 euro zomaar 750 euro bruto per jaar meer. Maar voor zeer schone auto’s werd de bijtelling verlaagd van 22 naar 14 procent. Die gold vanaf dat moment voor auto’s met een maximale CO2-uitstoot van 110 gr/km (benzine) of 95 gr/km (diesel). En vooruitlopend op de omzetting van BPM in een CO2-heffing, worden dit jaar zeer de schone auto’s al volledig BPM-vrij. Zeer schone auto’s zijn: 110 gram CO2/km (benzine) of 95 gram CO2/km (diesel).

Omgekeerd voelen de eigenaars en/of berijders van minder schone en dus meer milieubelastende auto’s dat steeds meer in hun financiën. Daartoe zijn onder meer de CO2-grenswaarden verder verlaagd naar 205 gr/km (benzine) en 170 gr/km (diesel). De toeslag wordt verhoogd van 110 euro naar 125 euro per gram CO2-uitstoot boven de grenswaarde.

Slurptax pakt duur uit
De aanschafbelasting voor zeer vervuilende auto’s (slurptax) werd al in februari 2008 verhoogd, toen ook de grenzen van de CO2-toeslag werden aangescherpt. Die slurptax pakt vooral voor liefhebbers van sportwagens en grote SUV’s op z’n zachtst gezegd behoorlijk duur uit.

Een paar voorbeelden: wie in een Volvo S80 V8 rijdt, betaalt zomaar 5.720 euro extra. Wie een BMW X5 4.8 voor de deur heeft staan tikt nét iets meer af: 5.940 euro. Dan is de Chevrolet Captiva V6 met 4.730 euro nog ‘bescheiden’. De Renault Espace V6 is met een slurptax van 6.270 euro extra een stuk duurder. Maar deze Fransman spant de kroon niet. Dat doet zelfs de Audi R8 met een ‘plusje’ van 12.870 euro niet. Voor een exclusieve (dat wel) Lamborghini Murciélago rekent de Belastingdienst namelijk 28.930 euro extra! Dat maakt je als bestuurder van een Volkswagen Passat of Citroën C5 toch heel vrolijk – die kosten nieuw ongeveer evenveel als de slurptax op die Italiaan alleen.

De aanschafbelasting BPM is dit jaar verder verlaagd. Het tarief daarvoor bedroeg 42,3 procent en is omlaag gebracht tot 40 procent. Dit is echter (om het moeilijk te maken) verminderd met 1.288,- euro (was 1.442,-) voor benzineauto’s of vermeerderd met 366,- euro (was 307,-) voor dieselauto’s. Tegenover deze verlaging staat wel weer een verhoging van de motorrijtuigenbelasting (MRB). Deze is met ingang van dit jaar met 7,8 procent omhoog gegaan – om de afbouw van de BPM te financieren. Alleen de MRB voor aardgasauto’s (CNG), die gelijk was aan die van LPG-auto’s, wordt nog verlaagd tot het niveau van benzineauto’s.

Verdere veranderingen
Automobilisten worden voortdurend met nieuwe belastingmaatregelen geconfronteerd. Sommige daarvan zullen door ondernemers en particulieren van harte worden verwelkomd, andere niet. De eerste veranderingen staan al voor zeer binnenkort stapel. Op 1 april dit jaar (nee, geen grapje) moet de motorrijtuigenbelasting voor zeer zuinige auto’s (hybrides) worden gehalveerd, net als vorig jaar. Meer geplande veranderingen zijn:

Per 1 januari 2010

Omvormen BPM naar een CO2-heffing
De BPM wordt in vier jaar tijd omgevormd van een heffing die voornamelijk op de catalogusprijs is gebaseerd naar een heffing op basis van de CO2-uitstoot (ook NOx en fijnstof gaan een rol spelen). In 2013 moet deze omvorming volledig zijn afgerond. Dan is de heffing alleen nog gebaseerd op CO2-uitstoot en niet meer op het relatieve milieulabel of hybride techniek.

Per 1 januari 2011

Nieuwe dieselauto’s voldoen aan Euro-5 norm
Vanaf die datum mogen alleen nog nieuwe dieselauto’s op de markt worden gebracht, die voldoen aan de norm van maximaal 5 mg/km uitstoot (‘Euro-5’).

Per 1 januari 2012

Invoering kilometerprijs
Als de plannen doorgaan moeten automobilisten vanaf 2012 per gereden kilometer betalen. De huidige opbrengst van de BPM en MRB (exclusief de provinciale opcenten) wordt versleuteld in het kilometertarief. De inkomsten die de schatkist derft door de invoering van de kilometerprijs, worden niet in de kilometerprijs versleuteld.

Afschaffing motorrijtuigenbelasting
Zodra een voertuig overgaat naar het systeem van kilometerprijs vervalt voor dat voertuig de motorrijtuigenbelasting en de daaraan gekoppelde provinciale opcenten.

Per 1 januari 2018

BPM volledig afgebouwd
De aanschafbelasting (BPM) wordt geleidelijk afgebouwd tot nul in 2018. Tijdens de afbouw wordt de vinger aan de pols gehouden om te voorkomen dat er zich onvoorziene effecten voordoen. Daarbij wordt gelet op behoud van het maatschappelijk draagvlak, aankoopgedrag, milieueffecten, algehele welvaartseffecten en de effecten op de schatkist.

Secretaris mr. Jurgen Warmerdam van Fiscale en Economische Aangelegenheden van MKB-Nederland legt uit. “Met dit onderwerp hebben veel mkb’ers een probleem. Op grond van de Europese belastingregels heb je gewoon recht op teruggave van je in het buitenland betaalde BTW. Maar probeer maar eens als kleinere ondernemer je BTW terug te krijgen uit Italië, Portugal, Oost-Europa… Dat laat je, nadat je een paar keer geen antwoord op je brieven hebt gekregen, in de praktijk maar achterwege.”

Gemakkelijker
“En dat scheelt je weer geld, omdat je altijd rekening houdt met de teruggave van BTW, ook als die in het buitenland is betaald. MKB-Nederland heeft hierover geruime tijd geleden geklaagd bij het ministerie van Financiën. Staatssecretaris De Jager heeft dat opgepakt. Dat is voor een overheidsinstantie gemakkelijker te regelen. Bovendien werkt dit ook in het voordeel van buitenlandse instanties, omdat zij nu alle kleine aanvragen voor teruggave samengevoegd op hun bord krijgen.”

“Dus de Nederlandse Belastingdienst neemt dit probleem vanaf 1 januari volgend jaar voor een groot deel van mkb’ers over. Nederlandse ondernemers kunnen daarna via de Nederlandse Belastingdienst hun buitenlandse BTW terugkrijgen.”

Eenvoudiger regelgeving
Mede dus dankzij de lobby. Warmerdam tekent hierbij aan dat MKB-Nederland ook lobbyt en adviseert om de regelgeving te verminderen en eenvoudiger te maken. “Want onder meer de fiscale en sociale componenten van een bedrijf kunnen een zware administratieve lastendruk opleveren. Een voorbeeld: je wilt je gezamenlijke personeelskosten op maandbasis weten. Maar de berekening daarvan is knap ingewikkeld.”

Hij stelt dat een vereenvoudiging van deze wet- en regelgeving tot één loonsomheffing de administratie van de ondernemer een stuk gemakkelijker maakt. Een vereenvoudiging die verder gaat dan het ministerie van Financiën tot nog toe heeft waargemaakt.

Ondersteuning
“Met dit advies en het andere werk is MKB-Nederland van invloed op het gemak van mkb’ers in het algemeen”, zegt Warmerdam. “Onze ondersteuning werkt meestal indirect – bijvoorbeeld via onze adviezen voor een eenvoudiger regelgeving. Die is er in een aantal gevallen ook gekomen. Een belangrijk gevolg hiervan is dat ondernemen gemakkelijker wordt gemaakt. Al blijft de ondernemer zelf en hoe hij omgaat met zijn product of dienst natuurlijk altijd het belangrijkste.”

www.mkb.nl