In economisch roerige tijden zoals deze, zijn liquide middelen voor bedrijven nog belangrijker dan anders. Maar hoe verbeter je de cashflow binnen je bedrijf? Dat is een vraag die veel ondernemers zich stellen. In De Ondernemer geeft belastingadviesorganisatie KPMG Meijburg & Co een aantal tips om de timing van het betalen en ontvangen van belastingen te verbeteren.

Er zijn tal van mogelijkheden voor bedrijven om hun kasstroom te verbeteren. Uiteraard speelt de aard van de activiteiten, diensten en producten daarbij een belangrijke rol. Gaat het om een eenmanszaak of is er personeel en worden er salarissen betaald? Opereert de onderneming alleen in Nederland of ook daarbuiten? Is er sprake van import of export? Draait de zaak goed of wordt er verlies geleden? Een greep uit de vele nuttige wenken.

Het is voor de kaspositie van een onderneming bijvoorbeeld van belang om de btw die je moet afdragen, zo laat mogelijk te betalen en terug te vorderen btw (voorbelasting) zo snel mogelijk te claimen. Een onderneming die structureel in een teruggaafpositie zit en kwartaalaangiften indient, kan met maandaangiften eerder btw terugkrijgen. In zo’n geval is het dus nuttig om te verzoeken de aangifte per maand in plaats van per kwartaal te doen.

Niet wachten
Bedrijven die loonheffingen moeten betalen terwijl ze voor de btw in een teruggaafpositie zitten, kunnen de te betalen heffingen na een schriftelijk verzoek aan de fiscus verrekenen met de btw-teruggaaf. Een ander punt om op te letten, is dat je als ondernemer niet hoeft te wachten met het claimen van voorbelasting totdat de facturen zijn goedgekeurd en/of zijn betaald. Voorbelasting kan meteen worden geclaimd nadat de factuur is ontvangen. De wet schrijft dat zelfs voor.

Elke onderneming heeft zo nu en dan te maken met oninbare facturen. Zodra aannemelijk is dat een debiteur niet heeft betaald en ook niet zal betalen, stelt KPMG Meijburg & Co, kun je aanspraak maken op teruggaaf van reeds afgedragen btw.

Verzoek vermindering
Normaal wordt in de eerste maand van het boekjaar een voorlopige aanslag vennootschapsbelasting opgelegd. Uit deze voorlopige aanslag volgt dan een te betalen bedrag over het lopende boekjaar, dat ineens of in elf maandelijkse termijnen aan de Belastingdienst moet worden voldaan. De voorlopige aanslag bevat een schatting van het belastbaar bedrag, gebaseerd op de gegevens over de laatste twee jaar. Maak bezwaar als die schatting van het belastbaar bedrag te hoog is en verzoek om vermindering van de te betalen vennootschapsbelasting. Het bezwaarschrift moet binnen zes weken na dagtekening van de aanslag bij de Belastingdienst binnen zijn. Indien echter later blijkt dat de aanslag te hoog is, kan een verzoek tot vermindering worden gedaan.

Voorlopige verliesverrekening
Als een ondernemer in een jaar fiscaal verlies lijdt, kan dat worden verrekend met de winst van een voorafgaand jaar. Het kan raadzaam zijn om zo snel mogelijk de aangifte vennootschapsbelasting over dat jaar in te dienen. Dan kan een verzoek om voorlopige verliesverrekening worden ingediend en de verrekening van het verlies zo snel mogelijk gebeuren. Bij een voorlopige verliesverrekening wordt het verlies in de regel voor 80 procent in aanmerking genomen. Het restant wordt dan bij de formele afhandeling van de aangifte in aanmerking genomen.

Invoer- en uitvoer
De EU heeft met veel niet-Europese landen handelsovereenkomsten afgesloten. Daarin is afgesproken dat een nulrecht of een verlaagd recht bij invoer wordt geheven op bepaalde goederen die van oorsprong uit die landen komen. De EU hanteert ook een verlaagd recht of nulrecht bij aangewezen goederen die hun oorsprong hebben in een aantal ontwikkelingslanden. Deze preferentiële rechten zijn gebaseerd op het zogenoemde Algemeen Preferentieel Systeem.

Sommige handelsovereenkomsten zijn wederkerig. Dit betekent dat bij uitvoer van producten met een EU-oorsprong ook een verlaagd recht of nulrecht in het land van bestemming mogelijk is. Een onderneming kan hier rekening mee houden bij de in- en verkoop van goederen en een besparing op de kostprijs realiseren.

Douanerecht
Daarnaast geldt voor bepaalde producten een extra heffing op de invoer van goederen uit bepaalde landen en bij bepaalde leveranciers, de zogeheten antidumpingheffing. Deze heffing komt bovenop het normale douanerecht dat bij invoer is verschuldigd. Worden identieke goederen ingekocht bij een andere leverancier, dan is de heffing niet verschuldigd.

Ten slotte is er de mogelijkheid om de grondslag van de douanerechten te verlagen, de zogenoemde douanewaarde. Kan de douanewaarde kan worden gebaseerd op een eerdere koop- of verkoopovereenkomst in de keten, terwijl die overeenkomst ook al was gericht op de export, dan valt de grondslag veel lager uit.