Veel innovatieve ondernemers kunnen in aanmerking komen voor de aftrekpost speur- en ontwikkelingswerk (de WBSO). Per 1 januari 2009 wordt de definitie van speur- en ontwikkelingswerk verruimd. Hierdoor komt u sneller in aanmerking voor de ‘willie wortelaftrek’.

Het is nu al mogelijk om de aftrek toe te passen voor ontwikkeling van technisch nieuwe (onderdelen van) programmatuur. Volgend jaar kunt u ook voor de ontwikkeling van technisch nieuwe programmatuur waarbij gebruik wordt gemaakt van al bestaand componenten een beroep doen op de fiscaal aantrekkelijke regeling. Gaat u dus goed na of u wellicht voor 2009 in aanmerking kunt komen voor deze aftrekpost. 

Betaal niet contant aan de pomp
Gaat u tanken met uw auto van de zaak? Betaal dan niet contant. Om het risico te vermijden dat u de btw op de benzine of diesel niet kunt aftrekken, is het verstandig om altijd met uw tankpas, pinpas of creditcard te betalen bij het benzinestation. Op de kassabon staat dan tenminste een afnemer vermeldt en daarmee voldoet de bon aan de wettelijke eisen voor een factuur. Rekent u contant af, dan kan de fiscus niet meer achterhalen wie daadwerkelijk de benzine heeft betaald. Voldoende reden om de btw-aftrek te weigeren.

Trek stallingskosten auto af van de winst
Stalt u uw auto van de zaak in de garage bij uw woning? Dan kunt u de kosten voor deze stalling -  tot een redelijk bedrag– als bedrijfskosten opvoeren en in mindering brengen op uw winst. In oktober 2007 bepaalde de hoogste belastingrechter van het land namelijk dat deze stallingskosten aftrekbaar zijn van de winst.

Kies voor zuinige auto
Overweegt u een nieuwe auto van de zaak aan te schaffen waarmee u ook privé gaat rijden? Overweegt u dan eens een zuinige auto. Dat scheelt aanzienlijk in de winstbijtelling. Voor zuinige auto’s geldt namelijk een lage bijtelling van 14% in plaats van 25%. Bovendien wordt volgend jaar de BPM voor zuinige auto’s afgeschaft. U rijdt in een zuinige auto als de CO2-uitstoot niet hoger is dan 110 gram (benzine) of 95 gram (diesel). Wilt u zuinig rijden, maar liever niet in een Toyota Prius? Dan kunt u kiezen voor een ‘iets minder zuinige auto’. Dit is een dieselauto met CO2-uitstoot tussen de 96 en 116 gram per kilometer of een auto die niet op diesel rijdt met een CO2-uitstoot tussen 111 en 140 gram per kilometer. Voordeel is dat u vanaf 2009 voor het privégebruik niet 25% van de cataloguswaarde bij uw winst hoeft bij te tellen, maar slechts 20%.

Stel winst uit, vervroeg de kosten
Nu de mkb-winstvrijstelling vanaf 1 januari 2009 wordt verhoogd van 10% naar 10,5%, is het aan te raden om – indien mogelijk  – uw winst uit te stellen naar volgend jaar. Dit betekent immers dat u over een groter deel van de winst geen belasting hoeft te betalen. Mogelijkheden om de winst uit te stellen zijn bijvoorbeeld eerder kosten maken, voorzieningen opvoeren, reserveringen voor onderhoudskosten, extra afschrijven. Let u er wel op dat u voor toepassing van de mkb-winstvrijstelling moet voldoen aan het urencriterium.

Houd een urenadministratie bij
Het is van groot belang dat u bijhoudt hoeveel uren u voor de onderneming bezig bent en wat u in die tijd heeft gedaan. Dit maakt uw bewijspositie voor het urencriterium een stuk beter. Uit rechtspraak blijkt dat een achteraf opgemaakte urenstaat en/of een te globale urenstaat ertoe kan leiden dat aftrekposten door de inspecteur worden geweigerd. Ook de indirecte uren mag u meetellen. Denk hierbij aan reisuren (waaronder óók het woon-werkverkeer), onderhoudswerkzaamheden voor het materiaal, telefoongesprekken met klanten, het bouwen van een website en administratie. Door de verhoging van de mkb-winstvrijstelling wordt het bijhouden van een urenadministratie nog belangrijker. Maak hier zo nodig op 1 januari een frisse start mee.

Ga tijdig samenwerken voor belastingvrije overdracht
U kunt uw eenmanszaak of firma-aandeel belastingvrij overdragen aan een familielid of aan een derde. Hierbij hoeft u niet af te rekenen met de fiscus over de stille reserves en goodwill in de onderneming. De bedrijfsopvolger moet dan wel uw fiscale boekwaarden overnemen. Voorwaarde is dat u ten minste drie jaar (36 maanden) heeft samengewerkt met degene aan wie u de onderneming overdraagt, of dat de overnemer drie jaar bij u in loondienst is geweest. Zorgt u er dus voor dat u tijdig een begin hebt gemaakt met de samenwerking.

Meer tips:

• Belastingtips 2008 voor BV’s en DGA’s
• Belastingtips 2008 voor werkgevers

Bron: Kamer van Koophandel