Gaat u goed na of u volgend jaar in aanmerking komt voor een kwartaalaangifte btw. Voor veel ondernemers is dit het geval, aangezien de drempel om kwartaalaangifte te doen per januari 2009 omhoog gaat van € 7.000 naar € 15.000. De Belastingdienst heeft ondernemers die in aanmerking komen voor een kwartaalaangifte inmiddels een brief gestuurd. Wilt u kwartaalaangifte gaan doen?

Stuurt u deze brief dan vóór 12 december terug naar de Belastingdienst. Wilt u geen kwartaalaangifte doen? Dan hoeft u niets te doen.

Neem dit jaar extra veel winst
Omdat voor 2008 de tarieven in de vennootschapsbelasting met terugwerkende kracht tot 1 januari worden verlaagd, hoeft u over dit jaar slechts 20% belasting te betalen over de eerste € 250.000 van de winst. Volgend jaar is dat weer 20% over € 40.000. Profiteer van deze eenmalige verlaging en neem dit jaar extra veel winst, bijvoorbeeld door een deel van de kosten uit te stellen. Ook het opvoeren van voorzieningen, reserveringen en (extra) hoge afschrijvingen kunt u beter over de jaargrens heentrekken. Denkt u er wel aan dat hier bepaalde fiscale spelregels voor kunnen gelden, zoals bijvoorbeeld ‘het goed koopmansgebruik’. Laat u hierbij dus adviseren door uw accountant of belastingadviseur.

Vergroot aandelenbelang (te) kleine deelnemingen
Heeft u deelnemingen met een belang van minder dan 5%? Houdt u er dan rekening mee dat u nog slechts één jaar kunt profiteren van de deelnemingsvrijstelling. Vanaf 2010 moet een BV minimaal 5% van de aandelen in de dochter-BV bezitten om in aanmerking te komen voor de deelnemingsvrijstelling. Wilt u voorkomen dat de deelnemingsvrijstelling straks niet meer van toepassing is? Vergroot dan op tijd het aandelenbelang.

Terbeschikkingstelling start bij aankoop pand
Indien u als directeur-grootaandeelhouder een pand beschikbaar stelt aan uw eigen onderneming, dan betaalt u inkomstenbelasting over de opbrengsten die daaruit voortvloeien. Dit volgt uit de zogeheten terbeschikkingstellingsregeling (hierna: tbs-regeling).
Bent u van plan om een pand aan uw BV te verhuren? Houdt u er dan rekening mee dat de tbs-regeling al van start gaat vanaf het moment van aankoop van een pand en dus niet vanaf het moment waarop het pand verhuurd wordt. Dat heeft de belastingrechter onlangs beslist. Bij een pand dat eerst nog grondig moet worden verbouwd, kan dit gunstig zijn, omdat u dan alle kosten in aftrek kunt brengen.

Saneer uw rekening-courant
Heeft u een rekening-courantrekening bij uw bv? Dan kan het verstandig zijn om deze te saneren.
Een rekening-courantschuld valt namelijk in box 3, waardoor de rente niet aftrekbaar is. Sanering is mogelijk door eventueel de lening door de BV te laten kwijtschelden. Dat impliceert een dividenduitkering, waarover dividendbelasting (15%) is verschuldigd. Ook als u een vordering heeft op de bv, kan het aantrekkelijk zijn deze te laten aflossen of kwijt te schelden. De rente op de vordering is namelijk belast in box 1.

Maak afspraak over uw salaris
Heeft u nog geen afspraak met de inspecteur gemaakt over de hoogte van uw fictief loon voor (al) uw bv(s)? Doe dat dan nog dit jaar. Uw salaris uit uw BV moet in principe op € 40.000 (2008) worden gesteld. Wilt u een lager salaris in aanmerking nemen, dan moet u aannemelijk maken dat dit zakelijk is. Houdt u er rekening mee dat u voor alle bv’s waarvoor u werkt salaris moet opnemen. Alleen als de BV zelf geen economische activiteiten verricht, zoals een slapende BV en een pensioen-BV geldt een uitzondering.

Profiteer van levensloop
Iedere werknemer – dus ook de dga – kan deelnemen aan de levensloopregeling. Over het gespaarde loon kan langdurig uitstel van belastingheffing worden verkregen. Dat levert een rentevoordeel op en bij een goede planning mogelijk ook een tariefsvoordeel. Ieder gespaard jaar levert bovendien een heffingskorting op van € 191 (2008) per jaar. Daarnaast is het levenslooptegoed vrijgesteld in box 3. Het gespaarde bedrag kunt u benutten om eerder met pensioen te gaan. Profiteer hiervan.

Pas op voor twee keer bijtelling
Rijdt u in twee auto’s van de zaak? Dan moet uw BV in principe twee keer bijtelling voor privegebruik in aanmerking nemen. Hier kunt u alleen onderuit komen als u aan kunt tonen dat u alleenstaand bent of als u in uw gezin de enige bent die over een rijbewijs beschikt. Dan geldt de norm van één keer bijtelling.

Meld verbreking fiscale eenheid direct
Meldt altijd het einde van een fiscale eenheid btw. De hoofdelijke aansprakelijkheid houdt namelijk pas op te bestaan op het tijdstip waarop de melding van beëindiging bij de Belastingdienst is binnengekomen.

Bron: Kamer van Koophandel